Hộ kinh doanh chậm khai thuế, chậm thông báo doanh thu bị phạt bao nhiêu?
Cập nhật ngày 25/10/2026 · Sổ Thuế Hộ, đối chiếu văn bản gốc ở cuối bài
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế chậm bị phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, ở mức của cá nhân, bằng một nửa mức của tổ chức: chậm 1–30 ngày phạt 1–2,5 triệu đồng, 31–60 ngày 2,5–4 triệu, 61–90 ngày 4–7,5 triệu; chậm 1–5 ngày có tình tiết giảm nhẹ chỉ bị cảnh cáo. Riêng chậm thông báo doanh thu của hộ có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống và không có thuế, phí khác phải khai, Cục Thuế cho biết hiện chưa có chế tài xử phạt (Công văn 7404/CT-PC ngày 06/10/2026, theo VOV). Chậm nộp tiền thuế còn chịu tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
| Số ngày chậm | Tổ chức (mức ghi trong nghị định) | Hộ, cá nhân kinh doanh (= 1/2) |
|---|---|---|
| 1–5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Cảnh cáo |
| 1–30 ngày | 2–5 triệu | 1–2,5 triệu |
| 31–60 ngày | 5–8 triệu | 2,5–4 triệu |
| 61–90 ngày; hoặc từ 91 ngày / không nộp nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8–15 triệu | 4–7,5 triệu |
| Trên 90 ngày, có phát sinh thuế, đã tự nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước khi bị lập biên bản | 15–25 triệu (không quá số thuế phát sinh) | 7,5–12,5 triệu |
Mức phạt cụ thể thường lấy mức giữa khung, giảm hoặc tăng 10% cho mỗi tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng. Ví dụ hộ chậm 20 ngày, không có tình tiết nào: khung 1–2,5 triệu → khoảng 1,75 triệu.
Không nộp hồ sơ mà có số thuế phải nộp thì không thuộc bảng trên (Điều 13 chỉ xử trường hợp "không phát sinh số thuế phải nộp"); trường hợp này bị xem xét theo các hành vi khai sai, trốn thuế với mức nặng hơn.
Không bị phạt khi
- Đang được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Hệ thống thuế điện tử gặp sự cố và cơ quan thuế đã thông báo.
- Các nghĩa vụ đã làm theo phương pháp khoán trước 2026 (không truy lại, trừ trường hợp che giấu doanh thu).
Riêng thông báo doanh thu (hộ dưới 1 tỷ)
- Theo tin VOV (18/10/2026) về Công văn 7404/CT-PC: hộ bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu 2026, doanh thu ≤ 1 tỷ, chỉ phải thông báo doanh thu, nếu chậm thì hiện chưa có chế tài xử phạt. Chúng tôi chưa đọc được bản gốc công văn.
- Mẫu 01/TKN-CNKD mang tên "Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm", nên quan điểm này có thể thay đổi. Hãy nộp đúng hạn 31/01/2027.
- Nếu bạn có thuế, phí khác phải khai cùng (tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường), chậm nộp vẫn có thể bị phạt theo bảng trên.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP (hợp nhất tại VBHN 27/2026, gồm sửa đổi của Nghị định 102/2021, 310/2025, 291/2026): Điều 5 khoản 5 (tổ chức bằng 02 lần cá nhân), Điều 7 khoản 4 điểm a (hộ kinh doanh áp dụng mức như cá nhân), điểm d (mức trung bình của khung), Điều 9, Điều 13. Nghị định 291/2026/NĐ-CP không sửa Điều 13.
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Điều 16 khoản 2 điểm a (tiền chậm nộp 0,03%/ngày).
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 17 khoản 5.
Xem mình còn hạn nào chưa làm bằng công cụ kiểm tra.