Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ nộp thuế GTGT, TNCN thế nào năm 2026?
Cập nhật ngày 25/10/2026 · Sổ Thuế Hộ, đối chiếu văn bản gốc ở cuối bài
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 2026 trên 1 tỷ đồng nộp thuế GTGT = tỷ lệ % × toàn bộ doanh thu (hàng hóa 1%, dịch vụ 5%, sản xuất/vận tải 3%, khác 2%) và thuế TNCN theo một trong hai cách: tỷ lệ % × phần doanh thu vượt 1 tỷ (hàng hóa 0,5%, dịch vụ 2%…; chỉ được chọn khi doanh thu đến 3 tỷ) hoặc 15% × (doanh thu − chi phí). Khai theo quý (doanh thu đến 50 tỷ), hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử.
Tỷ lệ theo nhóm ngành
| Nhóm | GTGT (× toàn bộ doanh thu) | TNCN cách 1 (× phần vượt 1 tỷ) |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản (trừ nhà, đất), đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp | 5% | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu | 3% | 1,5% |
| Nội dung số (giải trí, game, phim, ảnh, nhạc, quảng cáo số) | 5% | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
TNCN cách 2 (theo thu nhập = doanh thu − chi phí hợp lệ): 15% nếu doanh thu đến 3 tỷ, 17% từ trên 3 đến 50 tỷ, 20% trên 50 tỷ. Doanh thu trên 3 tỷ bắt buộc dùng cách 2. Đã chọn cách 2 thì giữ ổn định 2 năm liên tục.
Ví dụ: tạp hóa doanh thu 2 tỷ
- GTGT: 2.000.000.000 × 1% = 20 triệu.
- TNCN cách 1: (2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 5 triệu.
- Tổng: 25 triệu/năm, chia theo các quý phát sinh.
Nếu chọn cách 2 với chi phí hợp lệ 1,7 tỷ: (2 tỷ − 1,7 tỷ) × 15% = 45 triệu → trường hợp này cách 1 có lợi hơn. Cách 2 chỉ có lợi khi biên lợi nhuận rất thấp và có đủ hóa đơn chứng từ chi phí.
Chi phí được trừ (cách 2)
Chi phí thực tế liên quan đến kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ; khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Không được trừ: tiền lương của chính chủ hộ và thành viên hộ, chi phí sinh hoạt gia đình, tiền phạt vi phạm hành chính, khoản chi không có hóa đơn.
Thủ tục
- Khai mẫu 01/CNKD theo quý, hạn ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; nộp thuế cùng hạn.
- Chọn cách 2: quyết toán TNCN năm (mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT) chậm nhất 31/3 năm sau.
- Dùng HĐĐT có mã hoặc máy tính tiền; vượt 1 tỷ giữa năm thì đăng ký trong 30 ngày.
- Ghi sổ S2a-HKD (cách 1) hoặc S2b–S2e-HKD (cách 2).
- Có nhiều ngành hoặc nhiều địa điểm: mức trừ 1 tỷ khi tính TNCN chỉ được dùng tổng cộng không quá 1 tỷ/năm, bạn chọn trừ vào ngành, địa điểm có lợi nhất.
Doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm: khai từ quý phát sinh doanh thu vượt. Cách xử lý doanh thu các quý trước đó chưa có hướng dẫn chính thức chi tiết trong các văn bản chúng tôi đã đối chiếu.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Điều 3 khoản 2; Điều 4 khoản 3, 5; Điều 6; Điều 8 khoản 1 điểm a, b, khoản 3 điểm a, c, khoản 5; Điều 10. Ngưỡng 1 tỷ và quy định hóa đơn theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 1.
- Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Điều 7 khoản 2, 3; Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, Điều 12 khoản 2 điểm b.
- Thông tư 18/2026/TT-BTC Điều 4 khoản 1 điểm b, c; Thông tư 50/2026/TT-BTC; Thông tư 152/2025/TT-BTC Điều 5, 6.
Tính thử hai cách nộp TNCN với số liệu thật của bạn tại /cong-cu/kiem-tra.