Tiền làm thêm giờ, làm đêm có tính thuế TNCN năm 2026 không?
Cập nhật ngày 26/10/2026 · Sổ Thuế Hộ, đối chiếu văn bản gốc ở cuối bài
Được miễn thuế, nếu làm thêm giờ hoặc làm đêm đúng điều kiện và thời gian theo pháp luật lao động. Phần trả vượt mức quy định mới tính vào thu nhập chịu thuế. Tiền lương trả cho những ngày phép năm không nghỉ cũng được miễn.
Khác gì so với trước?
| Trước 2026 (Thông tư 111) | Từ 2026 (Nghị định 253) | |
|---|---|---|
| Phần được miễn | Chỉ phần chênh lệch cao hơn lương giờ ngày thường | Tiền làm thêm giờ, làm đêm hợp lệ, không còn chữ "phần chênh lệch" |
| Ví dụ: lương giờ 100.000đ, làm thêm trả 150% = 150.000đ | Miễn 50.000đ, chịu thuế 100.000đ | Đọc theo câu chữ: miễn cả 150.000đ |
Một số trang luật cũng hiểu như vậy. Cục Thuế chưa có hướng dẫn riêng khẳng định, và cụm "vượt mức quy định" có thể hiểu là vượt số giờ tối đa hoặc vượt đơn giá. Khi quyết toán, cứ lấy số thu nhập chịu thuế trên chứng từ khấu trừ công ty cấp: công ty đã tách phần được miễn theo bảng kê của họ.
Điều kiện
- Làm thêm giờ, làm đêm tại nơi làm việc, trong giới hạn giờ làm thêm và điều kiện của pháp luật lao động.
- Công ty phải lập bảng kê tiền làm thêm giờ, làm đêm đã trả và lưu cùng chứng từ trả lương.
- Phần vượt giới hạn hoặc vượt mức quy định thì tính thuế như lương bình thường.
Nếu công ty đã khấu trừ thuế cả phần tiền làm thêm giờ hợp lệ, bạn hỏi lại kế toán. Khi công ty quyết toán thay hoặc bạn tự quyết toán, thu nhập chịu thuế được tính lại và phần thuế nộp thừa được hoàn.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Điều 4 khoản 8 (miễn thuế tiền lương làm đêm, làm thêm giờ).
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Điều 26 khoản 1–3 (điều kiện, phần vượt, bảng kê).
Xem thêm: tiền ăn trưa, phụ cấp, công tác phí có tính thuế không.