Hộ kinh doanh trên 1 tỷ tính thuế theo thu nhập: quyết toán TNCN năm 2026 thế nào?
Cập nhật ngày 26/10/2026 · Sổ Thuế Hộ, đối chiếu văn bản gốc ở cuối bài
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 2026 trên 1 tỷ đồng mà chọn tính thuế TNCN theo thu nhập (15% × (doanh thu − chi phí)) phải quyết toán TNCN năm 2026 chậm nhất ngày 31/3/2027, bằng mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT (mẫu mới theo Thông tư 89/2026). Hộ chọn cách tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ thì không phải quyết toán năm, chỉ khai theo quý.
Hai cách tính TNCN khi trên 1 tỷ
| Cách 1: theo doanh thu | Cách 2: theo thu nhập | |
|---|---|---|
| Công thức | Tỷ lệ % × phần doanh thu vượt 1 tỷ (hàng hóa 0,5%, dịch vụ 2%…) | 15% × (doanh thu − chi phí hợp lệ) |
| Ai được chọn | Doanh thu đến 3 tỷ | Doanh thu đến 3 tỷ: tự chọn; trên 3 tỷ: bắt buộc (17% từ 3 đến 50 tỷ) |
| Quyết toán năm | Không | Có, hạn 31/3 năm sau |
| Đổi cách | Đã chọn thì giữ 2 năm liên tục |
Quyết toán gồm những gì
- Tổng doanh thu cả năm 2026, gồm mọi kênh, kể cả phần bán trên sàn đã bị khấu trừ.
- Chi phí thực tế có hóa đơn, chứng từ. Khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản.
- TNCN cả năm = 15% × (doanh thu − chi phí). Trừ đi số đã tạm nộp theo quý, và số TNCN sàn đã khấu trừ.
- Số đã nộp và đã bị khấu trừ lớn hơn số phải nộp thì phần dư là tiền nộp thừa, được bù trừ hoặc hoàn.
Ví dụ
Cửa hàng bán hàng hóa, doanh thu năm 2026 là 2,5 tỷ, chi phí có hóa đơn 2,2 tỷ, đã chọn cách 2:
- TNCN cả năm: (2,5 tỷ − 2,2 tỷ) × 15% = 45 triệu.
- Đã tạm nộp các quý 30 triệu, sàn đã khấu trừ TNCN 4 triệu.
- Quyết toán nộp thêm: 45 − 30 − 4 = 11 triệu, hạn 31/3/2027.
Nếu chọn cách 1: (2,5 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 7,5 triệu. Cách 2 chỉ có lợi khi lợi nhuận rất mỏng và có đủ hóa đơn chi phí.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Điều 7 khoản 2, 3 (hai cách tính, thuế suất 15/17/20%).
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Điều 4 khoản 5 (chọn cách tính, giữ 2 năm); Điều 8 khoản 3 điểm c (quyết toán TNCN năm, hạn 31/3); Điều 11 khoản 3, Điều 12 khoản 3 (trừ số sàn đã khấu trừ).
- Thông tư 89/2026/TT-BTC, mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT.
Chưa chắc nên chọn cách nào? Xem hộ trên 1 tỷ nộp thuế thế nào và kiểm tra nghĩa vụ miễn phí.