Thu nhập YouTube, Google AdSense có phải tự khai thuế không?
Cập nhật ngày 25/10/2026 · Sổ Thuế Hộ, đối chiếu văn bản gốc ở cuối bài
Có. Google AdSense, YouTube Partner và các tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam không khấu trừ thuế Việt Nam cho bạn, nên bạn phải tự kê khai, nộp thuế (Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Điều 67 khoản 5). Nếu bạn đăng ký hộ, cá nhân kinh doanh và tổng doanh thu năm 2026 từ 1 tỷ đồng trở xuống, bạn không phải nộp thuế GTGT, TNCN mà chỉ thông báo doanh thu chậm nhất 31/01/2027.
Khai theo cách nào
Hiện chưa có hướng dẫn chính thức xếp thu nhập AdSense, YouTube vào nhóm nào. Cách xử lý phụ thuộc bạn có đăng ký kinh doanh hay không:
| Đã đăng ký hộ, cá nhân kinh doanh | Chưa đăng ký | |
|---|---|---|
| Có thể bị xếp là | Thu nhập kinh doanh trên nền tảng số | Tiền công nhận từ nước ngoài |
| Doanh thu ≤ 1 tỷ/năm | Không nộp thuế; thông báo doanh thu bằng 01/TKN-CNKD | Vẫn tính vào thu nhập chịu thuế, quyết toán theo biểu 5 bậc sau giảm trừ |
| Trên 1 tỷ | GTGT theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu; TNCN trên phần vượt 1 tỷ: 5% nếu là nội dung số, quảng cáo số; 2% nếu là dịch vụ thông thường | Biểu 5 bậc, cao nhất 35% |
| Mẫu khai | 01/TKN-CNKD (≤ 1 tỷ) hoặc 01/CNKD (trên 1 tỷ) | Khai theo quý (02/KK-TNCN) và quyết toán năm (02/QTT-TNCN) theo Thông tư 89/2026 |
Luật Thuế TNCN có nhóm "sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số" chịu TNCN 5%. Thu nhập chia sẻ quảng cáo của creator có thuộc nhóm này hay không chưa có văn bản hướng dẫn trực tiếp.
Về GTGT: dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài có thể thuộc diện xuất khẩu; cách áp dụng cho creator chưa có hướng dẫn chính thức — nên hỏi cơ quan thuế nếu doanh thu trên 1 tỷ.
Khi nào được tính là có doanh thu
Theo phát biểu của đại diện Cục Thuế trên báo chí, doanh thu ghi nhận khi bạn nhận được khoản thanh toán từ nước ngoài. Đây là thông tin báo chí, chưa phải văn bản.
Khác với TikTok Shop, Shopee
Nếu thu nhập trả qua sàn có chức năng thanh toán (trong hoặc ngoài nước), hoặc qua tổ chức tại Việt Nam chi trả thay cho nền tảng nước ngoài, thì bên đó khấu trừ thuế trước khi trả (Nghị định 252/2026, Điều 43). AdSense trả thẳng từ nước ngoài nên không thuộc trường hợp này.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Điều 7 khoản 6, Điều 8 khoản 2 điểm c, Điều 67 khoản 5.
- Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15: Điều 7 khoản 3 điểm c, đ; Điều 9.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Điều 43 khoản 1.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Điều 8 khoản 1 điểm a; Điều 11 khoản 2 (nền tảng không có chức năng thanh toán thì tự kê khai); ngưỡng 1 tỷ theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
- Thông tư 89/2026/TT-BTC: Điều 22 khoản 1 (khai thu nhập tiền công từ nước ngoài theo quý).
Không chắc nên khai theo hướng nào? Công cụ kiểm tra giúp bạn xác định nghĩa vụ năm 2026.