Freelancer nhận tiền từ nước ngoài (Upwork, Fiverr) khai thuế TNCN thế nào năm 2026?
Cập nhật ngày 26/10/2026 · Sổ Thuế Hộ, đối chiếu văn bản gốc ở cuối bài
Bạn là cá nhân cư trú, không đăng ký kinh doanh, nhận thù lao làm freelance từ khách hoặc nền tảng ở nước ngoài (Upwork, Fiverr, khách trả qua Payoneer, PayPal, Wise…). Khi đó không ai khấu trừ thuế thay bạn, và bạn phải tự khai:
- Khai theo quý bằng mẫu 02/KK-TNCN.
- Quyết toán năm bằng mẫu 02/QTT-TNCN. Hạn tự quyết toán năm 2026 là ngày cuối tháng 4/2027 (30/4/2027, trùng nghỉ lễ nên lùi sang ngày làm việc kế tiếp).
Khoản thù lao này được tính như tiền lương, tiền công. Vì vậy bạn được giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu/tháng cho bản thân, 6,2 triệu/tháng cho mỗi người phụ thuộc) và tính thuế theo biểu 5 bậc.
Ví dụ
Lập trình viên nhận qua Upwork khoảng 35 triệu/tháng, cả năm 2026 là 420 triệu, không có người phụ thuộc:
| Bước | Số tiền |
|---|---|
| Thu nhập cả năm | 420.000.000đ |
| Giảm trừ bản thân (15,5 triệu × 12) | − 186.000.000đ |
| Thu nhập tính thuế | 234.000.000đ |
| Thuế cả năm: 120 triệu × 5% + 114 triệu × 10% | 17.400.000đ |
Số thuế đã tạm nộp qua các quý được trừ khi quyết toán. Nộp thiếu thì nộp thêm, nộp thừa thì được hoàn.
Lưu ý
- Đã đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh thì đây là thu nhập kinh doanh, áp dụng ngưỡng doanh thu 1 tỷ và cách khai của hộ, cá nhân kinh doanh. Xem doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không.
- Thu nhập từ YouTube, AdSense (tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế ở Việt Nam trả): xem bài riêng.
- Thuế GTGT với dịch vụ làm cho khách nước ngoài: chưa có hướng dẫn chính thức riêng cho freelancer. Nên hỏi cơ quan thuế quản lý bạn.
- Giữ lại hợp đồng, hóa đơn của nền tảng, sao kê nhận tiền để đối chiếu khi khai.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Điều 8 khoản 2 điểm c (thù lao của người không đăng ký kinh doanh là tiền lương, tiền công); Điều 67 khoản 5 (thu nhập do tổ chức nước ngoài trả thì tự kê khai).
- Thông tư 89/2026/TT-BTC, Điều 22 khoản 1 điểm c (khai quý 02/KK-TNCN, quyết toán 02/QTT-TNCN).
- Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Điều 9, 10; Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
Ước tính số thuế cả năm của bạn bằng công cụ quyết toán TNCN 2026: chọn "Nhập theo chứng từ", thêm nguồn "Thù lao, cộng tác" và để số đã bị khấu trừ bằng số bạn đã tạm nộp.